含稅與未稅怎麼算？台灣 5% 營業稅公式與實例
用未稅 1,000 元、含稅 1,050 元與含稅 1,000 元的例子，分清楚 5% 營業稅、未稅及總額，並理解整元四捨五入與工具適用範圍。
一起操作：營業稅計算器 ↗
以一般 5% 營業稅的金額試算來說，未稅價加上稅額才是含稅總額；反過來拆含稅價時，要除以 1.05，不能直接減掉總額的 5%。例如未稅 1,000 元加稅後是 1,050 元，含稅 1,000 元拆分則約為未稅 952 元、稅額 48 元。
準備報價單時，最先要問的不是「公式怎麼按」，而是對方說的 1,000 元到底含不含稅。兩者都寫成「價格 1,000 元」，付款時可能差 50 元；先把報價條件寫清楚，再進行換算。
三個金額的關係
| 名稱 | 意義 | 基本關係 |
|---|---|---|
| 未稅金額 | 尚未加上本次試算稅額的金額 | 稅額的計算基礎 |
| 稅額 | 以適用稅率計算的部分 | 一般試算為未稅 × 5% |
| 含稅總額 | 未稅金額加稅額 | 未稅 + 稅額 |
財政部稅務入口網的營業稅課稅方式列出一般稅額計算的 5%，也列出其他課稅方式。不是所有交易、所有營業人都一律適用 5%；本篇與工具不處理免稅、零稅率、特種稅額或扣繳所得稅。
已知未稅價：1,000 元如何變成 1,050 元？
若未稅金額是 1,000 元：
稅額 = 1,000 × 5 ÷ 100 = 50 元
含稅總額 = 1,000 + 50 = 1,050 元在工具選「未稅金額 → 含稅」，輸入 1000，結果應顯示未稅 1,000、稅額 50、含稅 1,050。最後用 1,000 + 50 = 1,050 再核對一次，避免把稅額誤當成要付的總價。
已知含稅價：不能直接乘 95%
含稅價包含原本的 100% 未稅金額及其 5% 稅額，因此含稅總額是未稅的 105%。不涉及整元捨入時，可寫成：
未稅金額 = 含稅總額 ÷ 1.05
稅額 = 含稅總額 × 5 ÷ 105含稅 1,050 元的稅額為 1,050 × 5 ÷ 105 = 50，未稅是 1,050 − 50 = 1,000。如果錯用 1,050 × 95%，會得到 997.5 元，並不是正確的未稅基礎。
含稅 1,000 元則不同：稅額約 47.619 元，工具四捨五入到整元為 48 元，再以總額減稅額得到未稅 952 元。這裡保持 952 + 48 = 1,000，不是把兩個部分各自隨意捨入後再湊總額。
用工具換算的四個步驟
- 先確認手上的金額是未稅還是含稅。
- 在工具選擇對應模式，輸入非負整元金額；可使用完整千分位，例如
1,050。 - 查看未稅、稅額與含稅三個結果，核對它們的加減關係。
- 複製結果時，把「含稅／未稅」標示一起帶入報價或工作底稿。
工具的輸入上限是 999,999,999,999 元，不接受小數金額、負數、科學記號或不完整千分位，也不會偷偷把小數輸入四捨五入。
為什麼整元換算不一定能原路換回？
ToolPiyo 先計算稅額，再以一般四捨五入取到整元，其他金額透過加減得到。小額例子最能看出差別：
- 把 10 元當含稅：稅額
10 × 5 ÷ 105 ≈ 0.476，取整元為 0，未稅為 10。 - 再把 10 元當未稅：稅額
10 × 5 ÷ 100 = 0.5，取整元為 1，含稅變成 11。
原因是原始計價基準改變，而且捨入會丟失小數資訊。請保留原始報價的含稅／未稅條件，不要為了追求雙向結果完全一致，反覆切換模式後改寫原始金額。
一般試算不等於完成稅務申報
財政部的營業稅電子資料申報繳稅作業要點依憑證、買受人與申報情境規範計算及彙總方式。工具呈現的是單一金額的一般 5% 整元試算，不會判斷某筆進項是否可扣抵，也不代替發票系統或申報作業。
若同時要核對買受人統編，請看統編檢查碼與公司登記查詢的差別。年度欄位使用民國時，可先用民國與西元換算公式核對，不要將年號與金額混填。
常見問題
可以用這個工具判斷要不要開發票嗎？
不可以。是否需要開立、採何種課稅方式，以及申報、扣抵或更正規則，都不是輸入金額就能判斷的事項。應以交易事實、主管機關規定與適用的作業程序確認。
多筆小額加總再算，會等於逐筆取整元再加總嗎？
不一定，四捨五入與加總的先後次序可能影響結果。工具不是批次發票彙總器；請依實際憑證與申報規則處理，不要自行選擇對自己較有利的順序。